Umsatzsteuersenkung 2026 Österreich

Was ändert sich ab 1. Juli 2026?

Ab dem 1. Juli 2026 sinkt die Umsatzsteuer in Österreich für ausgewählte Grundnahrungsmittel von 10 % auf 4,9 %. Begünstigt sind ausschließlich die Lebensmittel, die in der neuen Anlage 3 zum Umsatzsteuergesetz (UStG) aufgezählt sind. Die Regelung gilt unbefristet und betrifft die Lieferung und Einfuhr dieser Waren.

Für deinen Betrieb ist die wichtigste Botschaft: Es werden nicht alle Lebensmittel günstiger. Der reduzierte Satz gilt nur für eine klar abgegrenzte Gruppe von Grundnahrungsmitteln wie Milch, Brot, Eier oder frisches Gemüse. Verarbeitete Produkte, Mischwaren und Restaurationsleistungen bleiben bei den bisherigen Sätzen.

Ob ein Artikel betroffen ist, hängt von drei Faktoren ab: der Produktart (steht sie in Anlage 3?), dem KN-Code (der genauen zollrechtlichen Einreihung) und der Verkaufssituation (Lieferung oder Verzehr vor Ort?).

Ziel der Maßnahme ist laut Gesetzesmaterialien die Entlastung der Bevölkerung. Private Haushalte sollen sich dadurch durchschnittlich rund 100 Euro pro Jahr ersparen.

Warum 4,9 % und nicht 5 %?

Der ungewöhnliche Satz hat unionsrechtliche Gründe. Nach der Mehrwertsteuersystemrichtlinie dürfen Mitgliedstaaten grundsätzlich nur zwei ermäßigte Steuersätze führen. Österreich nutzt diese bereits mit 10 % und 13 %. Ein zusätzlicher ermäßigter Satz ist nur erlaubt, wenn er unter 5 % liegt. Deshalb wurde der neue Satz mit 4,9 % knapp unter dieser Grenze festgelegt.

Welche Artikel gehören in deiner Kasse auf 4,9 %?

Die Umstellung erfolgt nicht pro Branche, sondern pro Artikel. Zwei Betriebe mit ähnlichem Sortiment können unterschiedliche Artikel umstellen müssen – entscheidend sind Produktart, KN-Code und Verkaufssituation. Gehe deshalb deine Artikelgruppen einzeln durch und stelle nicht pauschal ganze Warengruppen um.

Als Grundlage hilft diese Übersicht der begünstigten Produktgruppen aus Anlage 3:

💡 Merke: Begünstigt ist nur bestimmtes Obst aus den genannten KN-Positionen (insbesondere 0808 und 0809), etwa Äpfel, Birnen und Steinobst. Bananen, Beerenobst und Zitrusfrüchte zählen nicht automatisch dazu.

Die folgenden Branchenbeispiele zeigen, welche Artikel du typischerweise auf 4,9 % setzt, welche bei 10 % bleiben und welche du genauer prüfen musst.

Café und Bäckerei: typische Artikel

In Bäckereien mit Café-Betrieb ist die Trennung am wichtigsten, weil Verkauf und Verzehr vor Ort zusammentreffen. Reines Brot und Gebäck zum Mitnehmen können begünstigt sein, belegte und gefüllte Produkte sowie die Konsumation mit Service nicht.

💡 Merke: Ein Steh- oder Sitztisch allein macht aus einem Verkauf noch keine Restaurantleistung. Entscheidend ist, ob unterstützende Dienstleistungen hinzukommen und überwiegen.

Restaurant und Imbiss: typische Artikel

In klassischen Restaurants ändert sich oft wenig, weil zubereitete Speisen und der Verzehr vor Ort nicht begünstigt sind. Relevant wird 4,9 % vor allem dort, wo unverarbeitete Grundnahrungsmittel verkauft werden.

💡 Merke: Je mehr ein Betrieb zubereitet und mit Service serviert, desto weniger Artikel sind betroffen. Ein reiner Imbiss mit Thekenverkauf kann mehr begünstigte Artikel haben als ein Restaurant mit Tischservice.

Lebensmittelhandel, Greißler und Mini-Shop: typische Artikel

Im Lebensmittelhandel sind die meisten begünstigten Artikel zu finden – aber auch viele Grenzfälle. Frische Grundprodukte werden umgestellt, verarbeitete Waren bleiben bei 10 %.

Feinkosttheke und Take-away-Shop

An der Feinkosttheke entscheidet vor allem die Zubereitung. Lose, unverarbeitete Ware ist meist begünstigt, fertig zubereitete oder gemischte Produkte nicht.

Hofladen und Marktstand

Hofläden und Marktstände verkaufen oft viel begünstigte Frischware, daneben aber auch selbst zubereitete Produkte, die bei 10 % bleiben.

👉 Tipp: Exportiere deine Artikelliste und trage hinter jedem Produkt 4,9 %, 10 % oder „prüfen" ein. Diese Liste ist die direkte Vorlage für die Umstellung in der Kasse.

Warum der KN-Code entscheidet – nicht der Produktname

Ob für ein Produkt 4,9 % gelten, hängt ausschließlich von der Einreihung in die Kombinierte Nomenklatur (KN) ab. Die KN ist das Warenklassifikationssystem der EU, mit dem jede Ware einen eindeutigen Code erhält. Der Gesetzgeber knüpft den 4,9-%-Satz direkt an die in Anlage 3 genannten KN-Positionen.

Das heißt: Nicht der Name zählt, sondern die zollrechtliche Einordnung. Ein Produkt, das „Joghurt-Dressing" oder „Fertigsalat" heißt, kann trotz Lebensmittelbezug bei 10 % bleiben, weil es einer anderen KN-Position zugeordnet ist. Laut BMF sind Handelsbezeichnungen oft irrelevant – maßgeblich ist die tatsächliche Beschaffenheit der Ware.

Daraus ergibt sich für deinen Betrieb:

• Den KN-Code je Artikel kennen oder ermitteln
• Lieferantenangaben prüfen – viele Großhändler weisen den KN-Code aus
• Artikelstammdaten sauber pflegen und den richtigen Steuersatz hinterlegen
• Grenzfälle dokumentieren, damit die Zuordnung nachvollziehbar bleibt

⚠️ Achtung: Zwei sehr ähnliche Produkte können unterschiedliche KN-Codes und damit unterschiedliche Steuersätze haben. Im Zweifel ist die Einordnung über den KN-Code und eine steuerliche Beratung der sichere Weg.

Was nicht unter 4,9 % fällt

Viele Lebensmittel bleiben trotz Alltagscharakter bei 10 %. Der häufigste Grund: Sobald ein Produkt zubereitet, gekocht, gewürzt oder gemischt wird, wechselt es in eine KN-Position außerhalb von Anlage 3.

💡 Merke: Die Frage lautet nie „Ist das ein Lebensmittel?", sondern „Steht die genaue KN-Position dieses Produkts in Anlage 3?". Nur dann gelten 4,9 %.

Kombiprodukte: Wurstsemmel, Buttersemmerl & Co.

Bei zusammengesetzten Produkten gilt: Ein begünstigter Bestandteil macht das Gesamtprodukt nicht automatisch begünstigt. Der ermäßigte Satz greift nur, wenn die Lieferung ausschließlich Gegenstände der begünstigten KN-Positionen betrifft.

Daraus folgt: Ob du Produkte gemeinsam oder getrennt verkaufst, kann den Steuersatz verändern. Eine getrennt berechnete Semmel und ein separat verkauftes Stück Wurst werden anders behandelt als die fertig belegte Wurstsemmel.

⚠️ Achtung: Bäckereien, Imbisse und Feinkostbetriebe sollten belegte, gefüllte und gemischte Artikel besonders genau prüfen. Das sind die typischen Stolperfallen bei der Zuordnung.

Umsatzsteuersenkung in der Gastronomie: To-go, Verzehr vor Ort und Catering

In der Gastronomie entscheidet neben dem Produkt auch die Art der Leistung. Der Satz von 4,9 % gilt für die Lieferung begünstigter Lebensmittel. Restaurant- und Cateringleistungen sind nicht umfasst und bleiben bei 10 %.

Der Unterschied liegt im Dienstleistungselement: Sobald Bedienung, Geschirr, Sitzplatzservice oder vergleichbare Leistungen hinzukommen und überwiegen, handelt es sich um eine sonstige Leistung statt um eine reine Lieferung. Dadurch kann dasselbe Produkt zwei Steuersätze haben.

👉 Tipp: Lege für deine Kasse einen einfachen Entscheidungsweg fest: zuerst „Lieferung oder Service/Verzehr vor Ort?", dann „begünstigtes Produkt laut Liste?". So vermeidest du falsche Steuersätze im Tagesgeschäft.

Was Betriebe jetzt in Kasse, Warenwirtschaft und Preisen ändern müssen

Die Umsatzsteuersenkung ist für Betriebe vor allem eine Systemumstellung. Artikel, Steuersätze, Preise, Belege und Auswertungen müssen vor dem Stichtag stimmen – sonst drohen falsche Bons ab dem ersten Verkaufstag.

Die wichtigsten Arbeitsschritte:

• Artikelstammdaten prüfen: Welche Produkte verkaufst du, welche fallen unter 4,9 %?
• Steuersatz 4,9 % anlegen: Der neue Satz muss im Kassen- und Warenwirtschaftssystem verfügbar sein.
• Betroffene Produkte zuordnen: Jedem begünstigten Artikel den richtigen Satz hinterlegen.
• Preise und Auszeichnung prüfen: Entscheide, ob du die Senkung weitergibst, und aktualisiere Etiketten und Preislisten.
• Testbon erstellen: Vor dem Stichtag einen Probebeleg ziehen und die Steuersatz-Ausweise prüfen.
• Tagesabschluss kontrollieren: Trennen die Auswertungen korrekt nach Steuersätzen?
• Team schulen: Mitarbeitende müssen To-go, Verzehr vor Ort und Kombiprodukte richtig erfassen.

Beim Thema Preise hast du zwei Wege: Du gibst die niedrigere Steuer über einen niedrigeren Bruttopreis weiter, oder du behältst den Preis bei und veränderst deine Marge. Ziel der Maßnahme ist die Entlastung der Konsument:innen – in der Kommunikation solltest du aber vorsichtig bleiben: Aussagen wie „bei uns wird alles billiger" sind irreführend, weil nur ein Teil des Sortiments betroffen ist.

👉 Tipp: Der größte Aufwand liegt nicht im Anlegen des Satzes, sondern in der sauberen Zuordnung der einzelnen Artikel. Je größer dein Sortiment, desto früher solltest du starten.

RKSV und Beleg: Wie 4,9 % in der Registrierkasse erfasst wird

Der neue Steuersatz muss in der Registrierkasse technisch korrekt abgebildet werden. Da 4,9 % keiner der Standardsätze ist, wird er im Kontext der Registrierkassensicherheitsverordnung (RKSV) als „Betrag-Satz-Besonders" erfasst – also als gesondert auszuweisender Sondersatz.

Das hat konkrete Folgen:

• Beträge müssen am Beleg getrennt nach Steuersätzen ausgewiesen werden.
• Der neue Satz läuft technisch über die Kategorie „Besonders", ähnlich wie der Sondersatz von 19 %.
• Testbelege vor dem 1. Juli zeigen, ob der Satz richtig gedruckt und verbucht wird.
• Tages- und Monatsabschlüsse dienen als Kontrollbasis.

Nicht jede ältere Kasse bildet einen vierten ermäßigten Satz ab. Prüfe daher früh, ob dein Anbieter ein passendes Update bereitstellt.

⚠️ Achtung: Kläre rechtzeitig mit deinem Kassenanbieter, ob und ab wann 4,9 % als „Betrag-Satz-Besonders" verfügbar ist. Eine fehlende Update-Möglichkeit kurz vor dem Stichtag führt zu fehlerhaften Belegen.

Übergang & Stichtag: Anzahlungen, Retouren und Pfand

Maßgeblich für den Steuersatz ist grundsätzlich der Leistungszeitpunkt – nicht, wann bestellt oder bezahlt wurde. Die Regelung gilt für Umsätze, die nach dem 30. Juni 2026 ausgeführt werden.

💡 Merke: Bei Korrekturen gilt der Steuersatz des ursprünglichen Umsatzes. Eine Retoure einer im Juni gelieferten Ware wird mit dem damals gültigen Satz berichtigt.

Checkliste: So bereitest du deinen Betrieb auf 4,9 % USt vor

1. Sortiment exportieren – vollständige Artikelliste aus Kasse oder Warenwirtschaft ziehen.
2. Begünstigte Artikel markieren – pro Produkt 4,9 %, 10 % oder „prüfen".
3. KN-Code prüfen – bei Grenzfällen Lieferantenangaben und Anlage 3 abgleichen.
4. Steuersatz 4,9 % in der Kasse anlegen – als „Betrag-Satz-Besonders".
5. Testbons erstellen – Steuersatz-Ausweis und Belegdruck kontrollieren.
6. Preislisten und Auszeichnung aktualisieren – Kalkulation und Etiketten anpassen.
7. Mitarbeitende schulen – To-go, Verzehr vor Ort und Kombiprodukte korrekt erfassen.
8. Steuerberatung abstimmen – Grenzfälle und Übergangsfragen klären.
9. Umstellung nach dem Stichtag kontrollieren – erste Tagesabschlüsse prüfen.

✅ Wenn du diese Punkte vor dem Stichtag abgearbeitet hast, läuft der Verkauf ab 1. Juli ohne Steuersatz-Fehler.

FAQ zur Umsatzsteuersenkung 2026 in Österreich

Ab wann gilt die Umsatzsteuersenkung 2026 in Österreich?

Der ermäßigte Satz von 4,9 % gilt ab dem 1. Juli 2026. Maßgeblich ist der Leistungszeitpunkt: Die Regelung greift bei Umsätzen, die nach dem 30. Juni 2026 ausgeführt werden. Bestellungen oder Anzahlungen davor ändern daran nichts. Die Maßnahme gilt unbefristet.

Welche Artikel muss ich in der Kasse auf 4,9 % umstellen?

Umzustellen sind begünstigte Grundnahrungsmittel aus Anlage 3 – etwa Milch, Naturjoghurt, Butter, frische Eier, frisches und gefrorenes Gemüse, bestimmtes Obst, Reis, Weizenmehl, trockene Nudeln, Brot und Speisesalz. Bei 10 % bleiben verarbeitete und gemischte Produkte sowie Fleisch, Wurst und Käse. Stelle pro Artikel um, nicht pauschal ganze Warengruppen.

Gilt 4,9 % USt auch in der Gastronomie?

Nur eingeschränkt. Der Satz gilt für die Lieferung begünstigter Lebensmittel, etwa beim Thekenverkauf von Brot. Restaurant- und Cateringleistungen sind ausgenommen und bleiben bei 10 %. Erst wenn unterstützende Dienstleistungen wie Service oder Verzehr vor Ort überwiegen, liegt eine Restaurationsleistung vor. Dasselbe Produkt kann dadurch unterschiedlich besteuert werden.

Hat eine Wurstsemmel 4,9 % oder 10 %?

Eine Wurstsemmel unterliegt grundsätzlich 10 %. Die Semmel allein kann begünstigt sein, die Wurst nicht. Als ein Produkt verkauft, fällt das Gesamtprodukt aus der Begünstigung. Verkaufst du Semmel und Wurst getrennt, gelten für die Semmel 4,9 % und für die Wurst 10 %.

Warum beträgt der neue Steuersatz 4,9 % und nicht 5 %?

Der Grund liegt im EU-Recht. Mitgliedstaaten dürfen nur zwei ermäßigte Steuersätze führen – Österreich nutzt diese mit 10 % und 13 %. Ein dritter ermäßigter Satz ist nur unter 5 % zulässig. Damit die Regelung unionsrechtskonform ist, wurde der Satz mit 4,9 % knapp darunter festgelegt.

Muss ich meine Registrierkasse wegen 4,9 % USt umstellen?

Ja. Der neue Satz wird als gesonderter Sondersatz („Betrag-Satz-Besonders") angelegt, und Belege müssen Beträge getrennt nach Steuersätzen ausweisen. Prüfe früh, ob dein Kassensystem den vierten ermäßigten Satz unterstützt, und erstelle vor dem Stichtag einen Testbon. Offene Punkte klärst du mit deinem Kassenanbieter.

Woher weiß ich den KN-Code meines Produkts?

Der KN-Code ergibt sich aus der tatsächlichen Beschaffenheit der Ware, nicht aus dem Handelsnamen. Viele Lieferanten weisen ihn auf Lieferscheinen oder in den Produktdaten aus. Bei Grenzfällen helfen der Abgleich mit Anlage 3 und eine steuerliche Beratung. Dokumentiere deine Zuordnung, damit sie nachvollziehbar bleibt.

Muss ich die Umsatzsteuersenkung an Kund:innen weitergeben?

Ziel ist die Entlastung der Konsument:innen. Wirtschaftlich kannst du die niedrigere Steuer über einen niedrigeren Bruttopreis weitergeben oder den Preis beibehalten und deine Marge verändern. Wichtig ist eine korrekte Preisauszeichnung. Vermeide pauschale Aussagen wie „alles wird billiger", da nur ein Teil des Sortiments betroffen ist.

Ist das wie die Corona-Umsatzsteuersenkung?

Nein. Die befristeten Corona-Senkungen betrafen vor allem Gastronomie, Beherbergung und Kultur. Die Senkung 2026 betrifft gezielt ausgewählte Grundnahrungsmittel, ist über die Kombinierte Nomenklatur abgegrenzt und gilt unbefristet. Die beiden Maßnahmen sollten nicht verwechselt werden.